İç Denetim ve İç Kontrol nedir?
Elektrik-Elektronik Teknolojisi · 12. Sınıf · Konu 25
Tahmini okuma süresi: 5 dk
Kısa cevap
Bu konuda neler öğreneceksin?
- İç denetim ile iç kontrol arasındaki ilişkiyi açıklar.
- Risk değerlendirmesinde tehlike, risk ve şiddet kavramlarını ayırt eder.
- Denetim planı, çalışma kâğıdı ve rapor aşamalarını uygular.
- Elektrik işletmesine özgü denetim alanlarını belirler.
- Denetim bulgularını önceliklendirip düzeltici faaliyetin izlenmesini sağlar.
Anahtar fikirler
- İç kontrol, riskleri azaltmak için tasarlanan faaliyetler bütünüdür; iç denetim bu faaliyetlerin bağımsız incelenmesidir.
- İç kontrolün dört boyutu yönetişim, kontrol, risk ve uyumdur.
- Risk skoru, tehlikenin gerçekleşme olasılığı ile şiddetinin çarpımıdır.
- Yüksek skorlu süreçlerde kontrol önlemi sıklaştırılır ve denetim kapsamı genişletilir.
- Çalışma kâğıdında denetlenen işlem, kanıt ve sonuç birlikte kaydedilir.
- Denetimde örnekleme kapsam oranı, denetlenen tutarın toplam tuta bölümüdür.
Konunun özeti
Dört boyut yönetişim, kontrol, risk ve uyumdur. Tehlikenin gerçekleşme olasılığı ile şiddeti çarpılarak risk skoru belirlenir ve yüksek skorlu süreçlerde kontrol sıklaştırılır. Denetim planı, çalışma kâğıdı, kanıt toplama ve raporlama aşamalarından sonra bulgular önemlilik düzeyine göre sınıflandırılır. Örneklemede kapsam oranı = denetlenen tutar / toplam tutar × 100 ve tahmini hata tutarı = denetlenen tutar × sapma oranı bağıntıları kullanılır. Elektrik işletmesinde malzeme fire kayıtları, enerji kayıpları, bakım kayıtlarının düzenliliği, taşeron uyumu ve iş güvenliği kayıtları denetlenir. Her bulguya sorumlu, süre ve doğrulama yöntemi atanır; denetçinin kişisel çıkarı taşıması…
Çözümlü mini örnek 1
Bir tehlikenin gerçekleşme olasılığı 3, şiddeti 4 üzerinden değerlendirilmiştir. Risk skoru kaçtır?
Adım 3: Skoru risk tablosundaki eşikle karşılaştır.
Çözümlü mini örnek 2
Yıllık işlem hacmi 2000000 TL olan bir işletmede önemlilik eşiği binde 5 olarak belirlenmiştir. Eşik kaç TL'dir?
Adım 3: Tabanla çarpıp eşiği bul.
Sık yapılan hatalar
- Denetimi kendi yaptığı işi denetlemek: Denetlenen süreci yürüten kişinin denetim yapması bağımsızlığı bozar; iki rol ayrılmadan denetim sonucu güvenilir değildir.
- Önemlilik eşiğini belirlememek: Eşik belirlenmezse her farkın sorun sayılması ya da hiçbir farkın gözden geçmemesi riski doğar.
- Bulguyu tespit edip takip etmemek: Tespit edilen açık kapatılmazsa aynı hata her dönem tekrarlanır ve risk azalmaz.
İlgili konular
Sıradaki adım
Tam anlatımKonuyu tam anlatımıyla okuKonu anlatımı, kazanımlar ve örnekler tek sayfada.Konu anlatımları hesapsız okunur. Quiz, slayt ve deneme için hesap gerekir.
DersTeders ile devam et
Elektrik-Elektronik Teknolojisi · 12. Sınıf için çalışma yolu
- OkuKonu anlatımını bu sayfada bitir.
- Soru çözÖrnekleri çöz, cevabı açıklamayla karşılaştır.
- Quiz ile pekiştirHesapla kendini ölç.
Konu anlatımları hesapsız okunur; quiz, slayt ve deneme için hesap gerekir.